货币资金管理会计准则 现金流量表编制技巧

货币资金管理会计准则是企业在管理自己的货币资金时参考的标准，现金流量表编制则是货币资金管理会计准则中的一个重要部分。对于企业而言，只有当现金流量表编制得当，才能为企业提供准确的财务信息，从而为管理者决策提供依据。下面从五个不同的维度来讲解现金流量表的编制技巧，希望对您有所帮助。

在编制现金流量表之前，企业需要对账户余额及交易流水进行清理，以确保数据的准确性和真实性。在清理数据时，需要注意以下几点：

1. 细化账户，在账户的基础上建立细分类，便于查看数据来源和去向。

2. 将每笔交易按照其性质进行分类，比如收入、支出、投资、融资等。这有助于了解企业的主要收支性质。

3. 需要将异常交易进行筛查和剔除。异常交易包括账户异常、资金异常、交易异常。

4. 相关人员需要对账平，数据无误后才能开始编制现金流量表。

在编制现金流量表时，企业需要分类记录收入与支出。对于收入来说，需要注意以下几点：

1. 收入应该按照实际到账时间进行记录，而不是按照账单日期进行记录。

2. 收入应该按照类别进行分类，不同的收入来源需要分别计入。

对于支出来说，需要注意以下几点：

1. 企业需要记录每笔支出的用途，便于后续查看。比如，如果是因为采购原材料支出，那么应该记录下每种原材料的名称、数量、单价和总价。

2. 支出应该按照实际付款时间进行记录，而不是按照发票日期进行记录。

在编制现金流量表时，投资活动是一个非常重要的环节，需要特别注意。企业在进行投资活动时，需要记录以下几点：

1. 投资活动包括不动产、设备、股权等投资，需要分别记录。对于物业或者设备投资，需要记录物品名称、型号、数量、单价，对于股权投资，需要记录股份、价格等。

2. 投资活动对现金流量的影响往往是长期的，因此需要进行长期的跟踪和记录。

融资活动在企业的经营中扮演着重要的角色，在编制现金流量表时，需要对融资活动进行详细的记录和分类。

1. 可以通过借款和发行股权等方式融资，企业需要分别记录。对于借款，需要记录借款人、借款方式、借款金额、借款时间等信息，对于发行股权，则需要记录每次发行股权的时间、数量、价格等信息。

2. 需要对融资活动进行长期的记录和跟踪，从而及时发现和解决问题。

企业在编制现金流量表时，需要考虑现金与流动性管理问题。这方面主要从以下两个方面入手：

1. 现金管理。企业需要制定科学合理的现金管理政策，从而最大限度地减少流动资金占用，提高现金利用率。

2. 流动性管理。企业需要对流动性进行合理管理，及时补充流动资金，保证企业的正常运营。这需要企业将流动性管理纳入财务管理的重要领域。

在编制现金流量表时，企业需要综合考虑各种因素，尽可能准确地反映企业当前的财务状况和走势。只有通过科学的编制和分析，企业才能更好地实现财务管理的目标和战略。