什么是资金流量表？
资金流量表（cash flow statement）是企业的财务报表之一，它反映了一个企业在一定时期内的现金流动情况。资金流量表被誉为“企业的现金航道图”，在企业经营管理中非常重要。资金流量表需要反映企业的经营、投资、筹资活动对现金流量的影响，并且需要进行分析和评估，以判断企业的现金强弱、变化趋势和未来发展方向。
资金流量表的应用
资金流量表广泛应用于企业的财务管理和分析中，包括但不限于以下几方面：
1、帮助企业做出投资决策
资金流量表可以通过反映企业的财务活动，为企业提供重要的决策依据。企业可以根据资金流量表的分析结果，对自己的财务情况进行比较和评估，并根据自己的业务特点作出相应的投资决策。
2、帮助企业合理融资
在企业经营中，融资是非常重要的一环。企业可以根据资金流量表的结果，判断自己的现金流是否充足，是否需要融资，以及融资的方式和规模。另外，在执行融资方案时，企业也需要将资金流量表作为参考依据来制定还款计划，以确保还款的稳健与及时。
3、评估企业的现金流情况
资金流量表是评估企业财务状况和健康度的重要指标，分析资金流量表可以帮助企业了解自己的现金流状态。特别是在经营出现困难的时候，资金流量表可以帮助企业找出问题所在，及时调整经营策略，避免经营风险的出现。
4、监控企业的经营风险
资金流量表还能够帮助企业监控经营风险。企业的资金流量情况是直接关系到企业的经营风险，如果资金流量出现较大的波动，那就说明企业的经营风险比较大。企业需要根据资金流量表的结果进行分析，及时调整经营策略，降低经营风险。
资金流量表的分析技巧
1、现金流净额的分析
现金流净额是资金流量表中最重要的指标之一。现金流净额反映了企业在一定时间内流入和流出现金的差异。通过分析现金流净额，可以了解企业的经营活动现金流收支情况，从而判断企业的经营能力和经营风险。如果企业的现金流净额持续为负，那么这个企业的财务状况就较差，有可能会陷入资不抵债、无法偿债的困境。
2、经营、投资、筹资活动对现金流净额的影响分析
分析资金流量表需要详细了解企业的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响。如果企业的经营活动现金流入越来越少，同时筹资活动现金流入越来越多，那么这可能意味着企业在大量举债，这可能会导致企业的债务达到一定的程度，难以还清债务，最终可能会导致企业破产。
3、与其他财务报表的关联分析
资金流量表需要与其他的财务报表进行关联分析，进一步了解企业的财务情况和经营状况。特别是需要与损益表和资产负债表进行关联分析，了解企业的盈利情况和债务情况，从而全面了解企业的财务状况和投资价值。
4、根据行业特点进行分析
不同的行业或不同的企业之间，其资金流量表的分析方法和关注点可能会有所不同。因此，分析资金流量表还需要根据自己所在的行业特点进行分析和判断，从而更全面、更深入、更客观地评估企业的财务状况和价值。
5、及时跟踪现金流量变化
资金流量表需要定期更新，及时地跟踪和反映企业的现金流量变化。在分析资金流量表时，还需要与历史数据进行比较，并结合企业的业务特点和外部环境变化分析，适时地调整经营策略，以确保企业的财务状况和经营风险的控制。
结论
资金流量表是企业财务管理和决策中非常重要的指标。分析资金流量表需要从不同的维度来进行，包括现金流净额、经营、投资、筹资活动对现金流净额的影响、与其他财务报表的关联分析、根据行业特点进行分析、及时跟踪现金流量变化等。通过对资金流量表的分析，可以全面、深入、客观地了解企业的财务状况和经营风险，并且及时调整经营策略，以确保企业的长远发展。
