财务制度流动资金管理的关键指标是衡量企业短期偿债能力和运营能力的重要指标。流动资金管理是指企业通过合理的资金运作，保持流动资金的正常运转，使企业能够顺利开展生产经营活动。合理的流动资金管理不仅能够降低企业的财务风险，还能够优化资金利用效率，提高企业经营效益。
一、现金流量比率
现金流量比率是衡量企业现金流动性的指标，通常用来评估企业偿债能力和运营能力。现金流量比率指的是企业即期运营活动所产生的现金流量和支付的筹资活动的现金流量的比率。较高的现金流量比率意味着企业具备更好的偿债能力和运营能力。
现金流量比率的计算公式为：现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 筹资活动现金流量净额。
此外，现金流量比率也可以分为经营活动现金流入比率和经营活动现金流出比率，分别用来衡量企业现金流入和现金流出的能力。一个企业的经营活动现金流入比率高于经营活动现金流出比率意味着企业具有良好的经营能力和现金流入能力。
二、净营运资本
净营运资本是指企业长期资金和流动资金之间的差额，也是衡量企业流动资金管理的重要指标。净营运资本的管理关系到企业的经营能力和盈利能力。净营运资本的规模和结构，直接影响企业资金的运作效率和企业的运营能力。
净营运资本的计算公式为：净营运资本 = 流动资产合计 - 流动负债合计。
净营运资本的维持和管理需要企业从产品生产、销售、库存管理、应付账款管理等多个方面进行综合考虑。有时，企业在追求盈利最大化的同时，也需要注意流动资金的充足性，以应对潜在的经营压力。
三、资金周转率
资金周转率是衡量企业资金利用效率的指标，直接影响企业盈利能力和运营能力。资金周转率指的是企业流动资金转化率的速度和频率，也是企业快速实现流动资金的能力。
资金周转率的计算公式为：资金周转率 = 销售收入 / 平均资产总额。
较高的资金周转率表明企业的资金使用效率较高，能够更快地实现资金的回收和利用，提高企业的盈利能力和竞争力。
四、存货周转率
存货周转率是衡量企业存货利用效率的指标，也是衡量企业库存管理水平和销售能力的重要指标。存货周转率指的是企业经营活动所产生的销售收入和存货平均价值之间的比例。
存货周转率的计算公式为：存货周转率 = 销售成本 / 存货平均价值。
较高的存货周转率表明企业存货的迅速流动性较好，能够更快地实现存货的销售和利用，减少储备资金的占用，提高企业的经营效益。
五、应收账款周转率
应收账款周转率是衡量企业应收账款管理水平的指标，也是衡量企业应收账款回收能力的重要指标。应收账款周转率指的是企业应收账款与销售收入之间的关系。
应收账款周转率的计算公式为：应收账款周转率 = 销售收入 / 平均应收账款。
较高的应收账款周转率表明企业应收账款的回收能力较强，能够更快地实现应收账款的回收和利用，减少坏账损失的风险，提高企业的盈利能力和竞争力。
综上所述，财务制度流动资金管理的关键指标是衡量企业短期偿债能力和运营能力的重要指标。通过合理运用现金流量比率、净营运资本、资金周转率、存货周转率和应收账款周转率等指标，企业可以做到资金的高效运作，优化资金利用效率，提高企业的经营效益和竞争力。
同时，在具体的企业管理中，还需要根据行业特点、企业规模和经营模式等因素，制定适合企业自身的流动资金管理策略，以实现流动资金的科学管理和合理运作，为企业的可持续发展提供有力的支持。
